La fraude coûte chaque année des milliards aux entreprises, mais les méthodes de détection traditionnelles – contrôles financiers, procédures d'audit, analyse des données – ne permettent de repérer qu'une infime partie des activités frauduleuses.
Selon l'Association of Certified Fraud Examiners, les entreprises perdraient chaque année environ 5 % de leur chiffre d'affaires à cause de la fraude, les stratagèmes frauduleux passant généralement inaperçus pendant 12 mois avant d'être détectés.
Les lignes d'alerte constituent un mécanisme de détection essentiel qui complète les contrôles traditionnels en recueillant des informations qui pourraient ne jamais apparaître dans les systèmes financiers : observations des employés, préoccupations des fournisseurs et renseignements contextuels concernant des comportements ou des transactions inhabituels.
Pour les organisations britanniques, l'importance du lancement d'alerte dans la prévention de la fraude s'est accrue avec la loi de 2023 sur la criminalité économique et la transparence des entreprises (ECCTA), qui instaure une infraction pour « manquement à l'obligation de prévenir la fraude » à compter du 1er septembre 2025. Cette disposition engage la responsabilité pénale de l'entreprise lorsque des employés ou des agents commettent une fraude au profit de celle-ci, à moins que l'organisation ne puisse démontrer qu'elle disposait de procédures raisonnables pour prévenir une telle fraude. Les lignes d'alerte sont explicitement reconnues comme un élément essentiel de ces procédures raisonnables.
Pour obtenir des conseils détaillés sur les obligations générales en matière de conformité, consultez notre centre de ressources consacré à la conformité à la directive européenne sur la dénonciation.
Pourquoi le signalement est-il particulièrement efficace pour détecter la fraude ?
La fraude se distingue des autres infractions en matière de conformité par des aspects qui rendent le signalement particulièrement utile :
La dissimulation est au cœur de la fraude
Contrairement aux infractions en matière de santé et de sécurité ou aux violations environnementales – qui laissent souvent des traces visibles –, la fraude est précisément conçue pour rester cachée. Les fausses factures, les registres falsifiés, les fournisseurs fictifs et les détournements de fonds sont conçus pour paraître légitimes. Pour les détecter, il faut soit recourir à des analyses judiciaires sophistiquées, soit s'appuyer sur les informations fournies par des personnes qui identifient la supercherie.
Les employés chargés du traitement des factures, de l'autorisation des paiements, de la gestion des achats ou de la comptabilité repèrent souvent des anomalies qui échappent aux contrôles automatisés :
- Fournisseurs dont l'adresse correspond à celle du domicile d'un employé
- Factures pour des travaux qui n'ont jamais été effectués
- Procédures d'approbation qui contournent les procédures habituelles
- Des tarifs qui semblent surévalués par rapport aux prix du marché
- Les relations entre les décideurs et les fournisseurs qui donnent lieu à des conflits d'intérêts
Plusieurs auteurs et témoins
Les stratagèmes de fraude complexes impliquent généralement plusieurs acteurs : le principal fraudeur, ses complices et des témoins qui constatent des activités suspectes. Les lignes d'alerte permettent aux témoins inquiets de signaler ces faits sans avoir à affronter directement les auteurs ni à risquer des représailles de la part des personnes impliquées.
Le problème des « choses trop petites pour être remarquées »
De nombreuses fraudes commencent modestement : une simple note de frais gonflée, une facture pour des achats personnels. Ces transactions individuelles ne dépassent pas les seuils de signification susceptibles d'attirer l'attention des auditeurs. Seule une personne qui observe cette tendance sur la durée peut se rendre compte du caractère systématique de la fraude.
D'après notre expérience de plus de 25 ans dans le traitement des signalements de fraude, les employés qui signalent des cas de fraude commencent souvent par remarquer des irrégularités mineures qui les inquiètent, puis constatent que ces irrégularités prennent une tournure récurrente. En signalant ces faits à un stade précoce, ils permettent de mener une enquête avant que les manœuvres frauduleuses n'entraînent des pertes importantes.
Types de fraudes détectées grâce aux signalements
Les lignes d'alerte sont efficaces pour lutter contre divers types de fraude :
Fraude dans les marchés publics et chez les fournisseurs
Parmi les stratagèmes courants, on peut citer :
- Commissions occultes versées par des fournisseurs à des employés ayant un pouvoir d'achat
- Fournisseurs fictifs créés pour détourner des paiements
- Pratiques de prix gonflés par le biais d'ententes avec les fournisseurs
- Ententes illicites dans les procédures d'appel d'offres
- Achats personnels mis à la charge de l'organisation
Pourquoi le lancement d'alerte est efficace : les collègues des services des achats remarquent des choix inhabituels de fournisseurs, les subordonnés observent les relations de leurs supérieurs avec les fournisseurs, et les concurrents qui perdent des appels d'offres soupçonnent l'existence d'une influence indue.
Fraude aux frais et aux remboursements
Parmi les stratagèmes courants, on peut citer :
- Déclarations de frais frauduleuses pour des activités non professionnelles
- Demandes de remboursement en double
- Déclarations de kilométrage ou de frais de séjour gonflées
- Utilisation abusive des cartes de crédit d'entreprise
Pourquoi le lancement d'alerte est efficace : le personnel administratif chargé du traitement des notes de frais repère des anomalies, les collègues constatent des comportements qui ne correspondent pas aux activités professionnelles déclarées, et les responsables remarquent que le mode de vie de leurs subordonnés ne correspond pas à leurs revenus légitimes.
Fraude comptable
Parmi les stratagèmes courants, on peut citer :
- Manipulation de la comptabilisation des produits
- Dissimulation de dettes
- Évaluations incorrectes des actifs
- Communications trompeuses à l'intention des investisseurs ou des autorités de régulation
Pourquoi le lancement d'alerte est efficace : les membres de l'équipe financière savent repérer les traitements comptables qui semblent inappropriés, le personnel opérationnel sait quand les chiffres d'affaires déclarés ne correspondent pas à l'activité réelle, et les experts techniques savent reconnaître les évaluations d'actifs qui ne sont pas plausibles.
Fraude en matière de paie et d'avantages sociaux
Parmi les stratagèmes courants, on peut citer :
- les employés fantômes figurant sur la liste des salariés
- Augmentations de salaire non autorisées
- Demandes d'heures supplémentaires frauduleuses
- Demandes frauduleuses de prestations
Pourquoi le signalement fonctionne : les responsables des ressources humaines remarquent des anomalies, les supérieurs hiérarchiques constatent que leurs subordonnés ne travaillent pas le nombre d'heures déclaré, et les collègues s'aperçoivent que certaines personnes bénéficient d'avantages auxquels elles n'ont pas droit.
Fraude aux subventions et aux aides financières
Particulièrement pertinent pour les organismes du secteur public et les entreprises bénéficiant d'un soutien public :
- Fausses déclarations en vue d'obtenir des subventions
- Détournement de fonds de subvention à des fins non autorisées
- Déclarations frauduleuses concernant les résultats des subventions
- Demandes non éligibles au titre des programmes de subventions
Pourquoi le lancement d'alerte est efficace : les responsables des programmes se rendent compte lorsque les activités déclarées ne correspondent pas à la réalité, les participants aux projets financés constatent des détournements de fonds, et les collègues voient que les ressources sont utilisées à des fins autres que celles prévues.
« Comment les systèmes d'alerte contribuent-ils au respect des exigences en matière de lutte contre la corruption ? » examine les recoupements entre les mécanismes de détection de la fraude et ceux de la corruption.
Intégration avec les contrôles anti-fraude
Les lignes d'alerte sont particulièrement efficaces lorsqu'elles s'inscrivent dans le cadre de dispositifs complets de prévention et de détection de la fraude :
Renforcer les contrôles financiers
Les contrôles financiers traditionnels comprennent :
- Séparation des tâches
- Hiérarchies d'approbation
- Procédures de rapprochement
- Analyse des écarts budgétaires
Ces contrôles permettent de détecter les fraudes grâce à des anomalies financières. Les signalements fournissent les informations humaines qui expliquent l'origine de ces anomalies et permettent d'identifier les stratagèmes qui ne laissent pas de traces financières détectables.
Améliorer l'analyse des données
L'analyse des fraudes utilise des algorithmes pour identifier des schémas inhabituels : des transactions se situant juste en dessous des seuils d'approbation, des fournisseurs sollicités de manière anormalement fréquente, ou encore des comportements d'employés s'écartant de la norme. L'analyse signale les activités potentiellement frauduleuses, mais ne permet pas de confirmer la fraude ni d'en comprendre l'intention.
Les lignes d'alerte fournissent du contexte : « Ce fournisseur est le beau-frère de mon supérieur » ou « Ces demandes de rémunération des heures supplémentaires sont fausses – je sais que cette personne n'a pas travaillé ces heures-là ». Ces informations contextuelles transforment les alertes analytiques en renseignements exploitables.
Soutien à l'audit interne
Les services d'audit interne peuvent enquêter sur les fraudes, mais ils travaillent généralement selon des plans d'audit établis plusieurs mois à l'avance. Lorsque les inventaires annuels révèlent des actifs manquants ou que les contrôles des comptes fournisseurs identifient des fournisseurs suspects, la fraude peut déjà durer depuis des années.
Le signalement d'irrégularités fournit des informations en temps réel qui permettent de mener une enquête immédiate. Les signalements de fraudes en cours permettent aux organisations de préserver les preuves, de sécuriser leurs systèmes et d'intervenir avant que les pertes ne s'aggravent.
L'infraction de non-prévention de la fraude (Royaume-Uni)
La loi de 2023 sur la criminalité économique et la transparence des entreprises instaure une infraction pénale pour les entreprises qui ne parviennent pas à prévenir la fraude, avec effet au 1er septembre 2025. Cette disposition engage la responsabilité pénale lorsque :
- Un employé ou un mandataire commet une fraude
- Dans l'intérêt de l'organisation (même si cela profite également à l'individu)
- L'organisation ne disposait pas de procédures adéquates pour prévenir ce type de fraude
Les directives du ministère de l'Intérieur relatives aux procédures raisonnables désignent explicitement les mécanismes de signalement comme une infrastructure essentielle à la prévention de la fraude. Les organisations ne peuvent prétendre de manière crédible disposer de procédures raisonnables sans disposer de canaux de signalement accessibles et largement diffusés.
Démontrer le caractère raisonnable des procédures
Lorsqu'elles se défendent contre une accusation de manquement à l'obligation de prévention de la fraude, les organisations doivent démontrer :
Évaluation des risques : identifier les domaines de l'entreprise exposés à des risques de fraude.
Mesures de prévention : contrôles destinés à empêcher la concrétisation des risques identifiés.
Capacité de détection : mécanismes permettant d'identifier les fraudes qui contournent les contrôles préventifs – les lignes d'alerte constituent ici les principaux mécanismes de détection.
Procédures d'enquête : processus visant à mener des enquêtes approfondies sur les signalements de fraude et à prendre les mesures qui s'imposent.
Formation et communication : veiller à ce que les employés comprennent ce qui constitue une fraude et sachent comment signaler leurs soupçons.
« Comment les dispositifs d'alerte peuvent-ils contribuer à réduire la responsabilité civile des employeurs ? » examine comment des mécanismes d'alerte efficaces permettent de réduire divers risques juridiques et réglementaires, notamment dans le cadre de l'ECCTA.
Facteurs clés de réussite pour les signalements de fraudes
Plusieurs facteurs déterminent si les lignes d'alerte permettent de détecter efficacement les fraudes :
Accessibilité et sensibilisation
Les employés doivent savoir que cette ligne d'assistance existe et comment y accéder. Pour cela, il faut :
- Une communication régulière via différents canaux (e-mails, affiches, intranet, formation d'intégration)
- Des moyens d'accès simples et faciles à retenir (un seul numéro de téléphone, un portail en ligne intuitif)
- Disponibilité lorsque les employés pourraient envisager de signaler un incident (accès 24 h/24, 7 j/7)
- Plusieurs options de rapport adaptées à différentes préférences et situations
Un anonymat véritable
Les signalements de fraude impliquent souvent des personnalités influentes ou des collègues proches. Les lanceurs d'alerte craignent des représailles et peuvent refuser de signaler des irrégularités s'ils ne peuvent pas le faire de manière anonyme.
Les systèmes de signalement anonyme doivent être techniquement fiables :
- Aucun suivi des adresses IP permettant d'identifier les auteurs
- Aucune information d'identification ni donnée à caractère personnel n'est requise
- Une communication bidirectionnelle sécurisée permettant un suivi sans révéler l'identité
- Indiquer clairement que l'anonymat sera préservé tout au long du processus
Chez Safecall, nous n'enregistrons pas les appels téléphoniques précisément pour préserver l'anonymat de l'appelant. Si des enregistrements existaient, ils pourraient être exigés dans le cadre d'une procédure judiciaire, ce qui pourrait permettre l'identification vocale même si l'appelant avait demandé à rester anonyme.
Gestion professionnelle des appels
Les signalements de fraude nécessitent un interrogatoire mené avec compétence afin de recueillir des informations complètes. Parmi les éléments clés, on peut citer :
- Opérations spécifiques, montants, dates
- Noms des personnes ou des fournisseurs concernés
- Comment le journaliste a découvert la fraude
- Quels éléments de preuve pourrait-on trouver et où les trouver ?
- Que d'autres personnes soient impliquées ou au courant
Les anciens policiers qui assurent les permanences des lignes d'assistance téléphonique de Safecall possèdent une grande expérience dans l'audition des témoins et la collecte de preuves. Cette expertise en matière d'enquête garantit que les signalements de fraude contiennent les détails nécessaires à une enquête efficace, même lorsque les personnes qui les effectuent ne savent pas exactement quelles informations sont pertinentes.
Réponse rapide en matière d'enquête
Le temps est un facteur crucial dans les enquêtes sur les fraudes. Dès qu’un fraudeur soupçonne qu’il a été démasqué, il peut détruire des preuves, avertir ses complices ou précipiter la réalisation de nouvelles transactions frauduleuses avant que l’accès ne soit restreint. Les systèmes d’alerte doivent permettre :
- Notification immédiate aux enquêteurs compétents
- Conservation sécurisée des preuves
- Évaluation rapide visant à déterminer si une fraude est en cours
- Protection des systèmes contre toute manipulation ultérieure
Retour d'expérience et conclusion
Les lanceurs d'alerte qui signalent des fraudes doivent avoir l'assurance que leurs préoccupations ont été prises au sérieux et ont fait l'objet d'une enquête en bonne et due forme. L'obligation de retour d'information dans un délai de trois mois prévue par la directive européenne répond à ce besoin, mais les organisations devraient s'efforcer de communiquer plus rapidement lorsque cela est possible. Préserver la confiance des lanceurs d'alerte encourage les signalements futurs et montre que le fait de dénoncer des irrégularités porte ses fruits.
Risques de fraude propres à chaque secteur
Chaque secteur présente des vulnérabilités spécifiques en matière de fraude :
Services financiers
Les banques et les sociétés d'investissement sont exposées à des risques de fraude, notamment les transactions non autorisées, le détournement de fonds de clients et la manipulation d'instruments financiers. Qu'est-ce qui rend une solution de signalement adaptée aux secteurs réglementés ? Elle répond aux exigences du secteur des services financiers, y compris aux attentes de la Financial Conduct Authority en matière de dispositifs de signalement.
Santé
La fraude au sein du NHS comprend la facturation frauduleuse, le détournement de médicaments, la falsification des dossiers médicaux à des fins lucratives et la fraude dans l'approvisionnement en matériel médical. Les systèmes de signalement des irrégularités dans le secteur de la santé doivent s'intégrer aux mécanismes de signalement des incidents cliniques, tout en conservant des procédures claires permettant de distinguer la fraude des erreurs cliniques.
Commerce de détail et hôtellerie
Les entreprises qui manipulent des espèces sont particulièrement exposées au vol, au skimming et à la fraude sur les stocks. Les signalements émanant de collègues qui remarquent des comportements suspects permettent de détecter ces irrégularités lorsque les contrôles de caisse s'avèrent insuffisants à eux seuls.
Fabrication et chaîne d'approvisionnement
La fraude dans le secteur manufacturier comprend le vol de stocks, la fraude au contrôle qualité (expédition de produits défectueux tout en les enregistrant comme conformes aux spécifications) et la falsification des registres relatifs aux déchets ou aux rebuts. La fraude dans la chaîne d'approvisionnement implique le détournement de marchandises, la falsification des documents d'expédition et les infractions douanières.
La capacité d'enquête est essentielle
La mise en place d'une ligne d'alerte n'a de sens que si les organisations sont en mesure d'enquêter de manière compétente sur les signalements. Les enquêtes sur les fraudes requièrent une expertise spécifique :
Collecte et conservation des preuves
Les enquêtes sur les fraudes exigent une collecte minutieuse des éléments de preuve : documents financiers, correspondance électronique, journaux d'accès, déclarations de témoins. Les éléments de preuve doivent être recueillis tout en préservant la confidentialité de l'enquête et en conservant des documents recevables devant les tribunaux.
Techniques d'entretien
L'audition des suspects de fraude et des témoins requiert des compétences particulières : établir un rapport de confiance pour encourager la divulgation d'informations, repérer les mensonges, savoir quand mettre en doute les incohérences et consigner correctement les déclarations. Il s'agit là de compétences acquises grâce à une formation professionnelle et à l'expérience, et non de compétences que possèdent généralement les responsables des ressources humaines ou du conformité.
Analyse financière
Pour comprendre les mécanismes complexes de fraude, il faut être capable de retracer les flux financiers, de repérer les manipulations comptables et d'identifier les schémas récurrents dans plusieurs transactions. Si les experts-comptables judiciaires apportent cette expertise dans les affaires majeures, l'évaluation initiale des signalements de fraude nécessite des connaissances financières suffisantes pour détecter les problèmes graves justifiant une enquête spécialisée.
La complexité des relations transfrontalières
La fraude au sein des multinationales implique souvent des transactions transfrontalières, tirant parti de la complexité et d'une visibilité limitée. Les enquêtes peuvent nécessiter une coordination entre différentes juridictions, une bonne compréhension des différents cadres juridiques et la capacité de recueillir des preuves dans plusieurs pays.
Dans le cadre d'enquêtes complexes sur des cas de fraude, les organisations ont tout intérêt à faire appel à des services d'enquête indépendants menés par des professionnels possédant l'expertise requise.
Comment Safecall soutient les initiatives de lutte contre la fraude
Services d'assistance téléphonique professionnels
Les lignes d'alerte de Safecall fonctionnent 24 heures sur 24, 7 jours sur 7 et 365 jours par an, et sont gérées par d'anciens agents de police britanniques possédant chacun plus de 25 ans d'expérience dans le domaine des enquêtes. Cette expertise est particulièrement précieuse pour le signalement de fraudes, car ces professionnels :
- Reconnaître les signes d'une fraude grave nécessitant une enquête immédiate
- Savoir quelles questions poser pour obtenir des informations complètes
- Savoir comment consigner correctement les preuves
- Peut déterminer si les signalements justifient une remontée urgente
Gestion sécurisée des dossiers
Notre logiciel de gestion des dossiers offre :
- Documentation confidentielle de tous les signalements de fraude et des activités d'enquête
- Assurer une communication bidirectionnelle sécurisée avec les lanceurs d'alerte (même lorsqu'ils sont anonymes)
- Suivi des délais garantissant une enquête et un retour d'information dans les temps
- Pistes d'audit démontrant une réponse adéquate aux préoccupations en matière de fraude
Assurance qualité
Chaque rapport émanant de Safecall fait l'objet d'un contrôle qualité par des responsables opérationnels expérimentés avant d'être transmis aux clients. Cela garantit que les rapports de fraude contiennent les informations nécessaires à une enquête efficace et que les problèmes graves sont clairement signalés.
Couverture mondiale
Disponible dans plus de 175 langues et dans plus de 150 pays, Safecall permet un signalement homogène des fraudes au sein des opérations multinationales, aidant ainsi les organisations à détecter les stratagèmes frauduleux qui s'étendent sur plusieurs entités ou juridictions.
Prochaines étapes
Afin de renforcer la détection et la prévention de la fraude grâce aux signalements :
- Mettre en place des lignes d'assistance accessibles 24 heures sur 24, 7 jours sur 7, offrant plusieurs moyens de signalement
- Veiller à ce que les signalements de fraude soient traités de manière professionnelle afin de recueillir des preuves exhaustives
- Mettre en place une capacité d'enquête rapide pour répondre aux préoccupations liées à la fraude
- Intégrer les données issues des signalements aux évaluations des risques de fraude et à la planification des audits
- Préparez-vous à répondre aux exigences de l'ECCTA en mettant en place des procédures raisonnables de prévention de la fraude
Pour bénéficier de conseils d'experts sur la mise en place de lignes d'alerte destinées à soutenir les initiatives de lutte contre la fraude, contactez Safecall au +44 (0) 191 516 7720 ou consultez notre page consacrée aux solutions de dénonciation.
Pour une vision plus globale de la conformité, consultez nos ressources sur la manière dont les systèmes d'alerte contribuent au respect des exigences en matière de lutte contre la corruption, ainsi que notre centre de ressources dédié à la conformité à la directive européenne sur le lanceur d'alerte.