Qu'est-ce que la loi Sarbanes-Oxley de 2002 ? (SOX) : une définition
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Auteur : Broccan Tyzack-Carlin, Safecall Ltd – révisé le 28 juin 2024
Qu'est-ce que la loi SOX ? Introduction
La loi SOX, ou loi Sarbanes-Oxley, est une loi adoptée par le Congrès américain en 2002.
Elle a été mise en place pour protéger les actionnaires et le grand public contre les erreurs comptables et les pratiques frauduleuses. Elle vise à améliorer l'exactitude des informations divulguées par les entreprises et à renforcer la gouvernance d'entreprise.
La conformité à la loi SOX exige des entreprises qu'elles respectent des directives strictes en matière de reporting, tant sur le plan financier qu'informatique, et qu'elles mettent en place des moyens confidentiels permettant à toute personne de signaler des soupçons de malversations.
Pourquoi la loi SOX est-elle importante ?
La loi Sarbanes-Oxley vise à prévenir les fautes professionnelles et les pratiques comptables frauduleuses. Il s'agit d'un ensemble de réglementations obligatoires qui exigent de toutes les sociétés cotées en bourse qu'elles se conforment à un ensemble complet de normes comptables. Elle peut poser des défis aux entreprises, mais la responsabilité qu'elle garantit offre une sécurité aux lanceurs d'alerte, aux actionnaires et au grand public.
Les sanctions financières et les peines pénales sont des sanctions potentielles en cas de non-respect.
Pourquoi la loi SOX a-t-elle été introduite ?
Cette loi a été adoptée à la suite d'une série de scandales financiers très médiatisés en 2002, notamment ceux impliquant Enron, WorldCom et Tyco. Les dommages subis par les entreprises concernées, tant en termes de réputation que de rentabilité, ont été considérables. De plus, la confiance des investisseurs a été ébranlée par ces cas de fraude très médiatisés.
La fiabilité des états financiers et des institutions financières a été remise en question et il est apparu clairement que les anciennes normes réglementaires n'étaient plus suffisantes pour protéger les investisseurs, les professionnels et le grand public. Une refonte s'imposait.
Les membres du Congrès Paul Sarbanes et Michael Oxley ont rédigé la loi SOX dans le but d'améliorer la gouvernance d'entreprise et la responsabilité.
La loi visait à :
- Lutter contre la fraude
- Améliorer la fiabilité des rapports financiers
- Restaurer la confiance des investisseurs
Quelles sont les exigences de la loi SOX envers les organisations ?
La loi Sarbanes-Oxley de 2002 impose à toutes les sociétés cotées en bourse de déclarer leurs contrôles comptables internes à la Securities and Exchange Commission (SEC).
Le PDG et le directeur financier de chaque entreprise doivent certifier que leurs registres ont été remplis conformément aux normes et à l'exactitude prévues par la loi. Les cadres supérieurs sont tenus responsables en cas de non-conformité et peuvent se voir infliger des amendes personnelles ou des peines d'emprisonnement pour non-respect de la loi SOX.
La conformité SOX exige également que les services informatiques créent et conservent des archives des documents de l'entreprise.
Trois règles de la loi SOX ont une incidence sur la gestion des documents électroniques.
- Première règle : concerne la destruction, l'altération ou la falsification de documents et les sanctions qui en découlent.
- Deuxième règle : définit strictement la période de conservation des dossiers.
- Troisième règle : décrit le type de documents commerciaux qui doivent être conservés.[1]
Afin d'encourager le signalement des fautes professionnelles ou des actions contraires aux normes établies par la loi SOX, celle-ci a également introduit des mesures de protection renforcées pour les personnes qui dénoncent des activités illégales. La loi Sarbanes Oxley visait à instaurer une culture de transparence et de responsabilité en encourageant les lanceurs d'alerte à se manifester.
Comment la loi SOX protège-t-elle les lanceurs d'alerte ?
La loi SOX impose aux sociétés cotées en bourse de mettre en place des politiques et des procédures strictes en matière de dénonciation. Afin de se conformer à la loi SOX, les employeurs doivent fournir à leurs employés un moyen de signaler les irrégularités de manière confidentielle. La loi garantit également la responsabilité des personnes concernées, protège les lanceurs d'alerte contre les représailles et donne au ministère américain de la Justice le pouvoir de poursuivre les employeurs qui cherchent à punir leurs employés pour avoir signalé des activités illégales.
Les principales sections de la loi relatives aux procédures de dénonciation sont les suivantes :
- Section 806 de la loi Sarbanes-Oxley – cette section protège les lanceurs d'alerte employés par des employeurs concernés qui signalent ce qu'ils estiment raisonnablement constituer une fraude électronique, une fraude postale, une fraude bancaire, une fraude boursière ou une violation de toute règle ou réglementation de la SEC, ou de toute disposition de la loi fédérale relative à la fraude à l'encontre des actionnaires.
- Règle 10A-3 – cette règle stipule que les sociétés cotées en bourse doivent mettre en place des procédures de dénonciation permettant aux employés de soumettre des plaintes de manière confidentielle et anonyme.
Il peut s'avérer difficile de garantir la confidentialité et de respecter les exigences relatives à la ligne d'alerte définies par la loi Sarbanes Oxley lorsque les opérations sont entièrement gérées en interne.
Rendre vos politiques de dénonciation conformes à la loi SOX
Afin d'éviter toute conséquence juridique ou réputationnelle, il est essentiel de prendre des mesures proactives pour garantir la conformité de votre entreprise à la loi SOX.
Protégez votre entreprise et vos employés en :
- Recourir à un prestataire externe pour la gestion des signalements –la protection des lanceurs d'alerte commence dès le moment où ils effectuent leur signalement.
La loi Sarbanes Oxley exige que les employés puissent faire des divulgations de manière confidentielle, et seul le recours à une ligne d'assistance téléphonique anonyme réservée aux employés permet de garantir cela.
Les prestataires de services de dénonciation indépendants, tels que Safecall, garantissent aux employés un canal de dénonciation anonyme défini pour signaler les fautes professionnelles.
Il permet à vos employés, sous-traitants et fournisseurs de signaler des problèmes liés à leur environnement de travail de manière sûre et sécurisée par téléphone et via Internet.
- Proposer des formations –Les formations sur la dénonciation peuvent contribuer à améliorer la conformité des entreprises à la législation SOX, tout en s'inscrivant dans la politique de gouvernance environnementale et sociale (ESG) des organisations.
La formation au signalement d'irrégularités est souvent une situation tellement particulière que, sans formation, tant les lanceurs d'alerte que les responsables chargés de traiter les signalements peuvent se sentir hors de leur zone de confort.
Cela peut avoir des conséquences concrètes : amendes, poursuites judiciaires, stress, perte de réputation.
La formation à la dénonciation est très importante et devrait être envisagée par la plupart des entreprises et des organisations caritatives comptant plus de cinquante employés.
Une formation au signalement des irrégularités est nécessaire pour les employés, à la fois pour encourager la prévention ou l'atténuation des actes répréhensibles sur le lieu de travail... mais une formation au signalement des irrégularités est absolument essentielle pour les cadres si vous souhaitez minimiser le risque de vous heurter aux nombreux pièges législatifs qui guettent les imprudents.
- Enquêtes indépendantes– En externalisant votre processus d'enquête, vous pouvez garantir l'impartialité à chaque étape du processus de dénonciation.
Les réglementations SOX ont été mises en place pour protéger les lanceurs d'alerte, et ces protections peuvent être renforcées en externalisant les enquêtes sur les fautes professionnelles.
Nos enquêteurs sont tous d'anciens policiers (souvent de haut rang) possédant une grande expérience opérationnelle.
En fonction des besoins, nous affecterions des personnes possédant les compétences appropriées pour répondre à la nature spécifique du travail.
Pourquoi choisir Safecall pour vous aider à vous conformer ou à rester conforme à la loi SOX ?
Safecall s'efforce de rendre le signalement aussi simple que possible.
Il faut du courage pour signaler des comportements répréhensibles sur le lieu de travail. Souvent, la personne qui effectue le signalement est bouleversée, anxieuse ou frustrée et craint des représailles. Safecall s'efforce de faciliter au maximum le signalement des comportements répréhensibles graves afin d'encourager les personnes à les signaler.
Depuis plus de 20 ans, Safecall fournit un service spécialisé et indépendant qui contribue à protéger les entreprises et à assurer la sécurité des employés.
Nous accordons la priorité aux personnes, et tous nos opérateurs ont une expérience directe des problèmes signalés. Nous sommes fiers de notre style conversationnel et empathique. Aucun de nos appels n'est scripté et nous sommes experts dans la prise de rapports de haute qualité.
Safecall opère depuis un centre d'appels situé au Royaume-Uni, 24 heures sur 24, 7 jours sur 7, toute l'année. Au service d'entreprises au Royaume-Uni, en Europe et dans plus de 150 pays à travers le monde, Safecall communique dans plus de 170 langues différentes.
À propos de SafeCall Ltd
Les services d'assistance téléphonique Safecallsont fournis par un prestataire externe sous-traitant à des entreprises et organisations du monde entier.
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Nous aidons les entreprises et les organisations qui souhaitent lutter contre divers problèmes liés à la dénonciation, notamment le racisme, le sexisme, la fraude, la discrimination, la corruption, les violations des règles de santé et de sécurité, l'esclavage moderne, le harcèlement et la violence sur le lieu de travail.
Nous proposons également des formations hautement spécialisées en matière d'enquêtes et un soutien sur mesure qui s'appuie sur notre expertise.
Nous sommes fiers d'être une société Law Debenture. Fondée en 1889,Law Debentureest cotée à la Bourse de Londres. Elle est reconnue mondialement pour son expertise dans le domaine des fonds d'investissement de longue date et est l'un des principaux fournisseurs de services indépendants de gouvernance et d'assistance transactionnelle. Parmi ses clients figurent de grandes entreprises, des cabinets d'avocats, des banques ou des fonds, des sociétés de capital-investissement, des PME, des fonds spéculatifs, des start-ups et des clients privés.
Sources
[1]https://www.investopedia.com/terms/s/sarbanesoxleyact.asp#:~:text=Comprendre%20la%20loi%20Sarbanes-Oxley%20(SOX)&text=Responsabilité%20des%20entreprises,Réglementation%20comptable
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